Avantage en nature véhicule en 2026 : forfaits, abattement électrique et paie

Les forfaits depuis le 1er février 2025

L'article 3 de l'arrêté du 25 février 2025 fixe les pourcentages applicables aux véhicules mis à disposition à compter du 1er février 2025. Le calcul dépend de trois variables : véhicule acheté ou loué, âge du véhicule, prise en charge ou non du carburant par l'employeur.

• Véhicule acheté de cinq ans ou moins : 15 % du coût d'achat, 20 % si l'employeur paie le carburant (ou 15 % plus le carburant réel)
• Véhicule acheté de plus de cinq ans : 10 %, ou 15 % avec carburant (ou 10 % plus le carburant réel)
• Véhicule loué, avec ou sans option d'achat : 50 % du coût global annuel, 67 % avec carburant (ou 50 % plus le carburant réel)

Les véhicules attribués avant cette date

Pour un véhicule mis à disposition jusqu'au 31 janvier 2025, les anciens taux restent applicables : 9 %, 6 % et 30 % sans prise en charge du carburant, 12 %, 9 % et 40 % avec carburant, selon le même découpage. La date de mise à disposition devient donc une donnée de paie à part entière, à conserver dans le dossier du salarié.

Un changement de véhicule ou un nouveau contrat de location fait basculer le salarié dans le nouveau régime. C'est souvent à ce moment que l'écart de net à payer surprend le salarié et le client employeur.

L'abattement pour les véhicules électriques

Pour un véhicule 100 % électrique mis à disposition entre le 1er février 2025 et le 31 décembre 2027, les frais d'électricité engagés par l'employeur ne sont pas pris en compte et l'avantage est évalué après un abattement de 70 %, dans la limite d'un plafond annuel fixé par l'arrêté. L'abattement est réservé aux véhicules qui respectent l'éco-score défini par le code de l'énergie, apprécié à la date de mise à disposition.

Pour les véhicules électriques attribués avant le 1er février 2025, l'ancien abattement de 50 % demeure, avec son propre plafond. Les plafonds sont revalorisés chaque année : le montant de l'année en cours se lit sur la page de l'URSSAF consacrée aux avantages en nature, à consulter au moment du paramétrage.

Forfait ou évaluation au réel

L'employeur peut retenir l'évaluation au réel. Pour un véhicule acheté, elle additionne l'amortissement sur cinq ans (10 % par an au-delà), l'assurance et les frais d'entretien, puis applique le prorata des kilomètres parcourus à titre privé. Pour un véhicule loué, elle part du coût global de la location. Le carburant pris en charge s'y ajoute.

Le réel suppose un suivi kilométrique fiable. Il devient intéressant pour un salarié qui roule peu à titre privé, à condition que le client tienne un carnet de bord exploitable.

Les points de friction au cabinet

Les erreurs relevées en pratique tiennent rarement au taux lui-même : coût d'achat TTC mal repris, remise oubliée, date de mise à disposition inconnue, contrat de location sans ventilation entre loyer, entretien et assurance, éco-score non vérifié pour un modèle électrique. Le gestionnaire de paie récupère ces informations auprès du client, souvent par fragments.

La même information sert aussi à d'autres obligations, comme les taxes annuelles sur les véhicules de tourisme, ce qui justifie une fiche véhicule unique par client.

Ce qu'un agent IA prépare

Un agent IA sur mesure lit la facture d'achat ou le contrat de location, la carte grise et la date d'attribution, détermine le régime applicable, calcule le forfait et le compare à l'évaluation au réel quand les données le permettent. Il signale les véhicules électriques dont l'éligibilité à l'abattement doit être confirmée.

Il prépare la fiche, le gestionnaire de paie valide et l'expert-comptable arbitre. Le diagnostic gratuit de DIAA, en cinq minutes en ligne, aide à chiffrer le temps récupérable sur la paie de votre portefeuille.

Questions fréquentes

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